Valeur locativeLa valeur locative est supprimée

La valeur locative des résidences principales et secondaires ne sera désormais plus imposée. Parallèlement, diverses possibilités de déduction sont supprimées, notamment les frais d’entretien des biens immobiliers, les mesures d’économie d’énergie et de protection de l’environnement, ainsi que les frais de démolition en vue de la construction de nouveaux bâtiments de remplacement, y compris le report de déduction pour les biens immobiliers loués ou affermés. 

À l’avenir, les intérêts passifs ne pourront être déduits que s’il s’agit de biens immobiliers loués ou affermés, et ce selon la méthode proportionnelle restrictive. Par ailleurs, la déduction pour premier(e) acquéreur(euse) est maintenue. Au cours de la première année fiscale suivant l’acquisition d’un logement occupé par son propriétaire, les couples mariés peuvent déduire au maximum 10 000 CHF d’intérêts passifs et les personnes seules au maximum 5 000 CHF, ce montant diminuant de manière linéaire sur dix ans.

Les cantons ont la possibilité d’introduire volontairement diverses dispositions. Il s’agit notamment de déductions pour des mesures d’économie d’énergie et de protection de l’environnement, limitées dans le temps jusqu’en 2050 au plus tard, ainsi que de déductions pour des travaux de conservation du patrimoine. En outre, les cantons peuvent autoriser des déductions pour les frais de démolition en cas de reconstruction de remplacement, ainsi que pour les reports de déductions concernant des immeubles loués ou affermés. Ils ont également la possibilité d’introduire un impôt sur les biens immobiliers applicable aux résidences secondaires principalement utilisées à des fins d’habitation personnelle.

Nouveaux impôts fonciers pour les résidences secondaires

En compensation de la suppression de la valeur locative, les cantons se voient désormais attribuer la compétence de soumettre les résidences secondaires principalement utilisées à des fins personnelles à un impôt foncier particulier. Cela peut se faire soit par le biais d’une majoration de l’impôt foncier existant, soit par le biais d’un impôt sur les biens immobiliers distinct.

La valeur locative impose une valeur locative théorique, même en l’absence de revenus réels. Cette situation était de plus en plus perçue comme contraire au système. Les personnes disposant d’un faible revenu, mais propriétaires d’un bien immobilier entièrement amorti, devaient continuer à payer des impôts sur la valeur locative, ce qui représentait souvent une charge fiscale sensible. La déduction intégrale des intérêts d’emprunt encourageait un endettement hypothécaire élevé, bien que cela soit indésirable sur le plan de la politique financière et de l’économie nationale.

Les conséquences ne sont pas les mêmes pour tout le monde. Le montant de ton prêt hypothécaire, l’état de ton bien immobilier et la phase de vie dans laquelle tu te trouves sont des facteurs déterminants.

Le changement de régime fiscal applicable à la propriété immobilière nécessite un examen de la situation individuelle.

Tu dois notamment examiner les points suivants:

• Vérifie tes prêts hypothécaires: il peut être intéressant de réajuster ton financement.
• Examine les rénovations nécessaires: il est judicieux d’effectuer les travaux de rénovation prévus avant l’entrée en vigueur de la nouvelle réglementation.
• Réévaluer tes décisions d’investissement: tu dois vérifier si les rénovations énergétiques restent rentables dans le nouveau cadre fiscal.
• Recours à un conseil fiscal personnalisé (optimisation fiscale): examine si tu as intérêt à apporter des biens immobiliers de rendement à une société de capitaux ou à les affecter au patrimoine professionnel afin de pouvoir continuer à bénéficier de la déduction intégrale des intérêts débiteurs.

Caisse de retraite:

Si tu retires des fonds de prévoyance de ta caisse de retraite pour acheter un logement, tu devrais à l’avenir examiner cette décision avec encore plus de soin. Jusqu’à présent, les avantages fiscaux liés à l’immobilier pouvaient en partie compenser cette démarche. Ces avantages ayant désormais largement disparu, la question de savoir s’il vaut mieux laisser ton capital de prévoyance dans la caisse de retraite à long terme prend toute son importance.

Un versement anticipé réduit ton avoir de vieillesse et, par conséquent, généralement aussi ta future retraite. Parallèlement, cela te confère une plus grande responsabilité personnelle pour combler ce manque par d’autres moyens. Dans ce contexte, il devient plus important d’examiner de manière globale les répercussions sur ta prévoyance vieillesse et de ne pas te concentrer uniquement sur l’avantage à court terme que représente un besoin de financement moindre lors de l’achat d’un bien immobilier.

pilier 3a:

Le pilier 3a reste un élément central de ta prévoyance, même après la suppression de la valeur locative. Les versements restent déductibles fiscalement et t’offrent la possibilité de constituer de manière ciblée un capital pour la retraite.

Étant donné que les possibilités de déduction dans le domaine immobilier seront à l’avenir moins nombreuses, le pilier 3a pourrait même gagner en importance. Il t’aide à continuer d’optimiser ta charge fiscale tout en renforçant ta situation financière pour tes vieux jours. En prévoyant de manière globale, tu peux, grâce au pilier 3a, créer un complément judicieux à ta caisse de retraite et à ton logement en propriété.