Valore locativoIl valore locativo viene abolito

In futuro, il valore locativo per la residenza principale e secondaria non sarà più tassato. Allo stesso tempo, vengono meno diverse possibilità di detrazione, tra cui in particolare le spese di manutenzione degli immobili, le misure di risparmio energetico e di tutela ambientale, nonché i costi di demolizione in vista della costruzione di nuovi edifici sostitutivi, compreso il riporto delle detrazioni per gli immobili dati in affitto o in locazione. 

In futuro, gli interessi passivi potranno essere dedotti solo in presenza di beni immobili dati in affitto o in locazione e secondo il metodo proporzionale-restrittivo. Inoltre, rimane in vigore la deduzione per la prima acquisizione. Nel primo anno fiscale successivo all’acquisto di un’abitazione ad uso proprio, le coppie sposate possono dedurre al massimo 10 000 CHF e le persone sole al massimo 5 000 CHF di interessi passivi, con una riduzione lineare nell’arco di dieci anni.

I Cantoni hanno la possibilità di introdurre volontariamente diverse disposizioni. Tra queste figurano le detrazioni per misure di risparmio energetico e di tutela ambientale, limitate nel tempo fino al 2050 al massimo, nonché le detrazioni per lavori di conservazione dei monumenti storici. Inoltre, i Cantoni possono consentire detrazioni per i costi di demolizione in caso di nuove costruzioni sostitutive, nonché per il riporto delle detrazioni relative a immobili dati in affitto o in locazione. Esiste inoltre la possibilità di introdurre un’imposta sugli immobili per le seconde case utilizzate prevalentemente per uso proprio.

Nuove imposte sugli immobili per le seconde case

A compensazione dell’abolizione del valore locativo, i Cantoni acquisiscono ora la competenza di assoggettare le seconde abitazioni utilizzate prevalentemente per uso proprio a una tassazione immobiliare speciale. Ciò può avvenire tramite una maggiorazione dell’imposta immobiliare esistente oppure tramite un’imposta sugli immobili autonoma.

Il valore locativo imposta un valore locativo teorico, anche in assenza di entrate effettive. Ciò è stato percepito sempre più come estraneo al sistema. Le persone con redditi bassi, ma con un immobile già estinto, dovevano continuare a pagare le imposte sul valore locativo, spesso con un onere fiscale notevole. La deduzione integrale degli interessi passivi incoraggiava un elevato indebitamento ipotecario, sebbene ciò fosse indesiderabile dal punto di vista della politica finanziaria e dell’economia nazionale.

Le conseguenze non sono le stesse per tutte le persone. Fattori determinanti sono l’importo del mutuo, le condizioni dell’immobile e la fase della vita.

Il cambiamento del regime fiscale relativo alla proprietà immobiliare richiede una valutazione della tua situazione individuale.

In particolare, è opportuno verificare i seguenti punti:

• Verifica i mutui: potrebbe essere opportuno adeguare il finanziamento.
• Valuta le ristrutturazioni necessarie: è opportuno eseguire i lavori di ristrutturazione in programma prima dell’entrata in vigore della nuova normativa.
• Rivaluta le decisioni di investimento: verifica se le ristrutturazioni energetiche continuino a essere convenienti nel nuovo quadro fiscale.
• Ricorrere a una consulenza fiscale personalizzata (ottimizzazione fiscale): devi valutare se sia opportuno conferire gli immobili a reddito in una società di capitali o attribuirli al patrimonio aziendale, al fine di poter continuare a beneficiare della piena deduzione degli interessi passivi.

Cassa pensioni:

Se prelevi fondi previdenziali dalla cassa pensioni per l’acquisto di un’abitazione di proprietà, in futuro dovresti valutare questa decisione con ancora maggiore attenzione. Finora, i vantaggi fiscali legati all’immobile potevano in parte compensare questa scelta. Poiché tali vantaggi sono ora in gran parte venuti meno, diventa sempre più importante chiedersi se, a lungo termine, il tuo capitale previdenziale non sia meglio custodito nella cassa pensioni.

Un prelievo anticipato riduce il tuo avere di vecchiaia e, di norma, anche la tua futura rendita. Allo stesso tempo, aumenta la tua responsabilità personale nel colmare questa lacuna con altri mezzi. In questo contesto, diventa più importante considerare in modo olistico le ripercussioni sulla tua previdenza per la vecchiaia e non concentrarti solo sul vantaggio a breve termine di un fabbisogno finanziario inferiore al momento dell’acquisto di un immobile.

Pilastro 3a:

Il pilastro 3a rimane un elemento centrale della tua previdenza anche dopo l’abolizione del valore locativo. I versamenti continuano ad essere deducibili fiscalmente e ti offrono la possibilità di accumulare in modo mirato capitale per la pensione.

Poiché in futuro nel settore immobiliare ci saranno meno possibilità di detrazione, il pilastro 3a potrebbe addirittura acquisire maggiore importanza. Ti aiuta a continuare a ottimizzare il tuo carico fiscale e, allo stesso tempo, a rafforzare la tua situazione finanziaria in età avanzata. Chi pianifica la propria previdenza in modo olistico può utilizzare il pilastro 3a per creare in modo mirato un’integrazione sensata alla cassa pensioni e alla proprietà immobiliare.