Combler les lacunes de cotisationTu effectues un versement dans le pilier 3a
Tu n'as pas épuisé le montant maximal de ton pilier 3a? À partir de 2026, tu auras la possibilité de rattraper les versements manqués grâce à un rachat rétroactif.
Comble tes lacunes en matière de cotisations
Le Conseil fédéral a décidé que les lacunes de cotisation survenant à partir de 2025 pourront désormais être comblées a posteriori. Tu es concerné par une lacune de cotisation lorsque tu ne verses aucun montant, ou un montant inférieur au maximum autorisé, au titre du 3ᵉ pilier au cours d'une année donnée. Cette modification t'offre des avantages fiscaux, car les rachats dans le pilier 3a, tout comme les versements réguliers, peuvent être déduits de ton revenu imposable. Parallèlement, la nouvelle réglementation t'offre une flexibilité supplémentaire, car tu peux effectuer des versements pour compenser a posteriori les années fiscales manquées.
Voici comment effectuer un versement dans ton pilier 3a:
Tu effectues ta demande de rachat dans le pilier 3a à l'aide de ce formulaire.
Envoie-nous le formulaire rempli par courrier postal ou par e-mail pour examen.
Conditions préalables
- Un rachat dans le pilier 3a n'est possible que si tu as perçu un revenu soumis à l'AVS tant au cours de l'année du rachat que de l'année de lacune concernée.
- Tu dois verser le montant maximal ordinaire intégralement au cours de l'année de versement. Pour l'année 2026, les cotisations maximales suivantes s'appliquent: 7'258 CHF pour les personnes actives affiliées à une caisse de pension et 20% du revenu net, avec un plafond de 36'288 CHF, pour les personnes actives non affiliées à une caisse de pension.
- Pour l'année de lacune, aucun rachat antérieur ne doit avoir été effectué
- Si tu as déjà effectué un retrait de capital du pilier 3a (à partir de 60 ans) dans le cadre de la prestation de vieillesse, aucun rachat a posteriori n'est plus possible.
- Un rachat dans le pilier 3a n'est possible que si tu as perçu un revenu soumis à l'AVS tant au cours de l'année du rachat que de l'année de lacune concernée.
Remarques importantes
Exemple de versement dans le pilier 3a
2025: Tu verses 3 000 CHF sur ton compte Terzo. La cotisation maximale n'est pas entièrement utilisée. Il reste un déficit de 4 258 CHF. Un rachat a posteriori pour cette année est possible pendant dix ans.
2026: Cette année encore, tu ne verses pas la totalité de la cotisation maximale. Tu verses 4'500 CHF sur ton compte Terzo. Il reste un déficit de 2'7258 CHF. Un rachat a posteriori pour cette année est possible pendant dix ans.
2027: Dans un premier temps, tu verses la cotisation maximale ordinaire pour l'année 2027. Ensuite, tu peux effectuer des rachats a posteriori pour les années 2025 et 2026. Tu décides de combler en premier lieu le déficit de cotisation de l'année 2025, d'un montant de 4'258 CHF.
2028: Cette année-là, tu verses 5'500 CHF sur ton compte Terzo. Une fois de plus, ta cotisation maximale n'est pas épuisée, ce qui entraîne un nouveau déficit de cotisation de 1'7258 CHF. Un rachat rétroactif pour cette année est possible pendant dix ans.
2029: Tu verses d'abord la cotisation maximale ordinaire pour l'année 2029. Tu combles ensuite, en un seul rachat, les lacunes de cotisation des années 2026 et 2028, pour un montant total de CHF 4'516.
Remarque: Fabian dispose d'un revenu soumis à l'AVS pendant toute la période allant de 2025 à 2029.